香港税务局又发出一批报税表,请注意报税时间!

阅读: 次 更新时间:2019-05-06

香港税务局于5月2日发出逾二百六十万份个别人士报税表,此前已于2019年4月1日寄出约19万张2018/19年度利得税报税表、13万张物业税报税表及31万张僱主报税表。随着一年一度的报税陆续开始,百利来提醒您:收到利得税表之后,需要根据自己公司的经营情况,如实向税务局申报。请勿错过报税时间,以免造成罚款!

明确缴纳香港税

香港本土主要的税种包括:利得税、物业税、薪俸税、厘印税、增股税、印花税、遗产税,对于五种特殊产品还涉及进口关税(烟、酒、化妆品、汽车、燃油)。大陆企业在香港从事相关活动主要涉及的税种为利得税(即企业所得税)。目前,香港企业所得税实行 16.5%的税率, 股息或资本利得不纳税。
 
根据今年新发布的财政预算案,在香港新增税务宽减措施:

1、个人

早在今年2月末发布的《财政预算案》建议中,财政司司长建议一次过宽减2018-2019年度75%的利得税、薪俸税及个人入息课税,减免上限为20,000元。等相关关法例通过后,税务局将会在今年的税单上作出税款宽减。

而有赚取租金收入的人士,如果符合相关资格,也可以在填写2018-2019年度个别人士报税表时通过选择个人入息课税取得税款宽减。

2、企业

根据2019年税务条例的相关修订条文,利得税两级制税率由2018至19课税年度起实施,法团及非法团业务首200万元应评税利润的利得税税率将分别降至8.25%及7.5%,而其后的利润则继续分别按16.5%及15%征税。

而符合实行利得税两级制税率的企业,纳税人必须在2019-19年度利得税报税表中声明是否按两级制税率课税;如有任何有关连实体,纳税人须填写指定的补充表格,提供在香港经营任何行业、专业或业务的有关连实体的完整清单。

准备香港公司报税相关资料

在报税之前,做好充分准备,其效率会事半功倍哦!

香港公司做账报税是需要提交相应的票据和发票,所以公司在平时一定要注意票据、发票的整理和分类。例如,可以将公司票据分为长期保存、短期保存、分类收集等。

香港公司做账报税需准备以下资料:

① 财务报表及电子表格;

② 帐册,银行日记帐及现金日记帐;

③ 存货明细帐;

④ 银行月结单,所有银行的月结单都需要保存,如果银行提供的是存在,至少每个月打簿一次,确保每一笔在月结单上显示的资金进出项目都有相关的发票或收据作为凭证。如果没有相关的收据或发票,需要在流水账中说明每一笔资金进出的相关明细;

⑤ 销货发票,每一单货物销售都需要开出相关发票给客户;公司也需要向相关供货商提供相关购货发票;

⑥ 记帐凭证包括支出传票,收入传票及分录传票等。

注意香港报税时间,如实报税

香港的课税年度为每年的4月1日至翌年的3月31日。利得税缴税时间以列印在评税通知书上的时间为准,一年一次,通常在当年的11月—次年的4月。
 
新成立的香港公司首份利得税报税表通常会于新业务开业或成立为法团当日起约18个月后发出。
已成立的香港公司,利得税报税表于每年4月份第1个工作日发出。

百利来提醒:如企业如果收到利得税税表,为防超期申报招来重罚,请务必尽早递交至百利来帮您处理。并且,请根据税表时间如实报税,否则将对企业造成不良影响,请务必重视!

1、未能按时申报税单可能产生以下后果:

未按时申报税单将会收到由税务局寄过来的罚款通知单,通知单上会注明因为某香港公司申报税务超过了规定的期限,因此需要罚款1200元到10000元不等的金额,并依旧需要继续做税务申报。
 
假如一直没有申报税单,就会被税局认为是拖欠税款。在香港,拖欠税款是一个很严重的违法行为,税局会即时加征5%的附加费,而据其超过6个月,欠款(包括前面6个月加征的5%附加费),额外加征10%的附加费,直接想第三者(包括雇主、银行或债务人)扣税。

即使没办法从上述途径追讨欠税,税务局可以向法院申请民事起诉的同时,申请阻止离境提示,禁止欠税人离港,最后会申请欠税人破产或清盘。

2、如未能按照法律规定进行真实的税务申报的公司香港税务局可能会进行以下判罚:

(1)所有报税表均附有声明书,报税人士必须签署证实所申报的资料全属真确及并无遗漏。凡于报税表内少报/漏报利润或收入,或提供错误资料,均属违法。

(2)任何人士如无合理辩解而提交不真确的报税表,即属违法,可被罚款港币1万,及加罚相等于少缴税款3倍的罚款。但税务局局长可按行政上的安排处以罚则。

(3)提交不真确报税表意图瞒税是严重的违法行为。经定罪后,最高刑罚为罚款10万港币及加罚相等于少数税款3倍的罚款,以及入狱3年。高等法院上诉法庭曾发出警告,被告人一经定罪,可被判即时入狱。

除以上三种法律中明确提到的处罚之外,该香港公司在香港的银行账户和资金,包括在港所有资产都将被冻结。

百利来温馨提醒:香港税务局明文规定,报税期不以收到利得税表为准,凡是到了报税期的香港公司都必须报税。所以在香港注册的公司若没收到报税表,并不代表无需记账报税。

香港政府倡导企业主动、准时、诚信地报税,香港税务局所发利得税税表起到“提醒催税”作用,是为了提醒香港注册公司做账报税期到了,所以香港公司需在法定报税期限内完成做账报税。

如实报税给企业带来的优势

如实进行税务申报,对企业后续发展也会带来极大的帮助!

1、维护公司长期运营:一个正常运作的公司应按照当地的税法规定依法纳税,这个是每个企业应尽的责任和义务,如果想公司长期运营下去的话,需要做实申报。

2、香港展位费减半的优惠:很多外商都会要求其合作伙伴提供过往的会计及审计记录,以便了解公司的背景及实力,从而考虑是否进行合作或是提供商品。在香港参加展会,如有审计报告和交税证明,可以申请香港贸易发展局给出的展位费减半的优惠。

3、亏损持续弥补下年度利润:香港公司理账报税后,经香港税局核定为亏损,可无限期弥补以后所产生的利润。
 
4、有利于企业进行银行融资:公司需要有连续3年的“审计报告”,并且都是盈利的,这样有利在香港银行信贷审查。
 
5、利于开信用证:香港公司每年都做账审计,有利于开信用证。银行在给客户开具信用证的时候会审查客户历年的审计报告,据此来决定给客户开具信用额度。
 
6、完税证明:目前天猫国际的续签和入驻都需要香港公司提供的完税证明,而完税证明则是正常去香港报税后的结果。
 
7、香港移民:后期申请香港移民,企业正常报税也是一个必要的条件之一。
 
8、香港上市:如果后期企业想要发展香港上市,那么正规合理的税务规划是非常重要的。

百利来,专业为你提供香港公司一站式服务,欢迎随时咨询!

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